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        万博manbetx手机网页版公司开展税法宣传活动

        浏览次数: 日期:2015年4月16日 11:14
        1、2015 年增值税发票系统升级版的推行范围是那些?
        答:目前尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人。推行工作按照
        先一般纳税人和起征点以上小规模纳税人,后起征点以下小规模纳税人和使用税
        控收款机纳税人的顺序进行,具体推行方案由各省国税局根据本地区的实际情况
        制定。
        2、核定征税的小型微利企业可否享受优惠政策?
        小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收所得税方式,均可按规定享
        受小型微利企业所得税优惠政策。包括企业所得税减按20%征收,以及自2015
        年1 月1 日至2017 年12 月31 日,年应纳税所得额低于20 万元(含20 万元)
        的,其所得减按50%计入应纳税所得额,并按20%税率缴纳企业所得税。
        3、小型微利企业从什么时候开始,能够享受所得税优惠政策?
        2014 年之前,小型微利企业统一在汇算清缴时享受优惠政策,季度预缴环
        节不享受优惠。本公告按照原有作法,允许小型微利企业在季度、月份预缴环节
        提前享受优惠政策,在汇算清缴环节再多退少补。这样,让小微企业提前享受税
        收优惠红利,有效缓解资金紧张,减少贷款压力,增强其流动性。
        4、查账征税的小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠?
        查账征收的小型微利企业,上一纳税年度符合小型微利企业条件,且上一年
        度应纳税所得额低于20 万元(含20 万元)的。
        对于按照实际利润额预缴税款的,预缴时累计实际利润额不超过20 万元的,
        可以享受小型微利企业所得税减半征税政策;超过20 万元的,应停止享受减半
        征税政策。
        对于按照上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的,
        可以享受小型微利企业减半征税政策。
        5、核定征税的小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠?
        一是定率征税的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年
        度应纳税所得额低于20 万元(含20 万元)的,本年度预缴企业所得税时,累计
        应纳税所得额不超过20 万元的,可以享受减半征税政策;超过20 万元的,不享
        受减半征税政策。
        二是定额征税的小型微利企业。由当地主管税务机关根据优惠政策规定相应
        调减定额后,继续采取定额征税方法。
        6、本年新办的小型微利企业,预缴企业所得税时如何享受优惠?
        对于本年新办小型微利企业,凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20
        万元的,可以享受减半征税政策;超过20 万元的,停止享受其中的减半征税政
        策;超过30 万元的,停止享受小型微利企业所得税优惠政策。
        7、上一年度不符合小型微利企业条件,本年预计可能符合小微企业标准,
        预缴时是否可以享受优惠政策?
        为扩大小型微利企业所得税优惠政策覆盖面,对于上一年度不符合小微企业
        条件的,本公告又适当放宽了享受优惠政策“门槛”。即:企业根据本年度生产
        经营情况,如果预计本年度可能符合小型微利企业条件,其季度、月份预缴企业
        所得税时,可以申报享受小微企业税收优惠政策。例如:A 企业2014 年资产总
        额、从业人数符合小型微利企业条件,但应纳税所得额为31 万元,未享受小微
        企业优惠政策。A 企业预计2015 年可能符合小型微企业条件,A 企业填写预缴申
        报表,可以自行享受小型微利企业优惠政策。
        8、进一步简化备案手续,方便小型微利企业享受优惠
        简化小微企业备案手续。按照转变政府职能、改进工作作风的统一要求,去
        年国家税务总局公告2014 年第23 号在落实小微企业优惠政策方面已经简化了管
        理手续。规定:小微企业季度预缴不需履行任何手续,汇算清缴时应就“从业人
        数、资产总额”等履行备案手续。为进一步简化小微企业备案手续,减轻办税负
        担,税务总局将修改季度预缴申报表和核定征税企业纳税申报表。这样,符合规
        定条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴享受优惠政策时,可以通过填写
        纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续,无需税务机关事先审
        核批准和专门备案。
        9、小型微利企业汇算清缴环节如何享受优惠政策?
        企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策,但年度汇算清缴超过规定标准
        的,应按规定补缴税款。
        10、高新技术企业认定条件
        (一)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业,近3 年内通过自主研发、受让、
        受赠、并购等方式,或通过5 年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥
        有自主知识产权;
        (二)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
        (三)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人
        员占企业当年职工总数的10%以上;
        (四)企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新
        知识,或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动,且近三个会计年度的
        研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求:
        1.最近一年销售收入小于5000 万元的企业,比例不低于6%;
        2.最近一年销售收入在5000 万元至20000 万元的企业,比例不低于4%;
        3.最近一年销售收入在20000 万元以上的企业,比例不低于3%。
        其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于
        60%。企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算;
        (五)高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上;
        (六)企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总
        资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。
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